L'Affordable Care Act è stato firmato in legge nel 2010 e gran parte delle sue disposizioni sono state implementate all'inizio del 2016. Ma un aspetto della legge soprannominato "tassa Cadillac" non entrerà in vigore fino al 2020. La tassa di Cadillac era originariamente dovrebbe essere implementato nel 2018, ma nel dicembre 2015 i legislatori hanno approvato una legge di spesa omnibus che includeva un ritardo di due anni sulla tassa Cadillac.
Quando verrà implementata, la tassa di Cadillac imporrà una tassa di accisa del 40% sulla parte dei premi dell'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro al di sopra di un determinato livello di dollari (le entrate fiscali saranno utilizzate per coprire altre disposizioni ACA, come le sovvenzioni dei premi in gli scambi ). La soglia iniziale sopra la quale si applicherebbe l'accisa era di $ 10.200 in premi annuali totali per un singolo individuo nel 2018 dollari e $ 27.500 in premi annuali per la copertura familiare. Ciò include sia il premio pagato dal dipendente, sia il contributo del datore di lavoro al premio.
Quindi, se il premio annuale del piano di assicurazione sanitaria fosse superiore a tali importi, il datore di lavoro dovrebbe pagare un'accisa del 40% sulla parte del premio al di sopra di tali livelli. Chiaramente, questo incentiva i datori di lavoro a prendere provvedimenti per mantenere i premi totali al di sotto del livello a cui si applica la tassa Cadillac.
Qual è il vantaggio della tassa Cadillac?
L'idea alla base della tassa di Cadillac era di rendere i piani sanitari di fascia alta meno attraenti per i datori di lavoro, e quindi meno comuni. La preoccupazione era che quando le persone hanno piani sanitari che hanno pochissima condivisione dei costi e un sacco di "campane e fischietti", possono essere più propensi a sovrautilizzare l'assistenza sanitaria poiché il piano assicurativo - piuttosto che il paziente - sta pagando per tutto o quasi tutto il costo
E l'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è stata a lungo esclusa dal reddito imponibile . Quindi, quando consideriamo il risarcimento totale per i dipendenti - compresi i salari oltre all'assicurazione sanitaria e altri benefici - c'è un incentivo per i datori di lavoro a fornire una porzione più ampia del risarcimento sotto forma di indennità di assicurazione sanitaria, piuttosto che i salari. In combinazione con il costo sempre più elevato dell'assistenza sanitaria, questo incentivo e le preoccupazioni per il sovrautilizzo hanno portato all'inclusione della tassa Cadillac nell'ACA.
Che dire dell'inflazione?
Dal momento che la tassa Cadillac è ora programmata per il 2020 anziché il 2018, la soglia del premio oltre la quale si applicherà la tassa è di $ 10,800 per copertura singola e $ 29,100 per copertura familiare, a causa dell'indicizzazione inflazionistica applicata alla tassa Cadillac .
Quindi, nel 2020, se un piano sanitario avesse un premio annuale di $ 11,500 per un singolo dipendente, la parte del premio superiore a $ 10,800 (in altre parole, $ 700) sarebbe soggetta alla tassa Cadillac. E mentre tale imposta sarebbe valutata sul datore di lavoro, gli economisti generalmente concordano sul fatto che tali costi vengano trasferiti agli iscritti al piano sanitario (tramite premi più elevati, ad esempio).
A partire dal 2021, la soglia del premio, al di sopra della quale si applica la tassa Cadillac, aumenterebbe della stessa percentuale della crescita dell'indice dei prezzi al consumo (IPC) ogni anno.
Il problema? La spesa per l'assistenza sanitaria è aumentata più rapidamente rispetto all'IPC da molto tempo. E mentre è possibile che potrebbe cambiare negli anni futuri, la netta possibilità che ciò non significhi che la tassa Cadillac potrebbe alla fine diventare una "tassa Chevy", dato che i premi medi aumentano più velocemente della soglia del premio in cui la tassa Cadillac entra in gioco.
Mentre oggi è raro avere un piano di assicurazione sanitaria con un premio annuale superiore a $ 10,800 per una singola persona, o $ 29,100 per una famiglia, NON è raro avere un piano sanitario che colpisce tali importi (aumentati dal CPI) nel 2030 o 2035, se i premi delle casse malati continuano ad aumentare molto più rapidamente del CPI.
Il risultato sarebbe che un numero crescente di piani sarebbe soggetto all'imposta sui consumi ogni anno, supponendo che la crescita dei premi continui a superare l'inflazione complessiva. E alla fine, i piani run-of-the-mill (al contrario di solo piani di fascia alta) sarebbero interessati.
Come la tassa di Cadillac influirà sulle prestazioni dei dipendenti
L'applicazione della tassa è ancora a distanza di alcuni anni, ma il consenso generale è che i datori di lavoro vorranno evitare di pagarlo e quindi lavoreranno per strutturare i loro piani sanitari in modo che i premi annuali totali rimangano al di sotto della soglia in cui la tassa Cadillac inizia a applicare.
Il modo più ovvio per farlo è quello di aumentare la condivisione dei costi sul piano, attraverso franchigie più elevate, copays e massimali extra-tascabili (entro i limiti massimi di out-of-pocket richiesti dall'ACA ). Ovviamente, ciò risolverebbe il problema che la tassa Cadillac era stata progettata per risolvere, poiché l'idea era di allontanarsi dai piani che coprono tutti o quasi tutti i costi dell'assistenza sanitaria di un iscritto, nel tentativo di assicurare che le persone non lo siano sovrautilizzando l'assistenza sanitaria.
E mentre questo sarebbe un probabile risultato, il problema è che quando aumentano i costi out-of-pocket, le persone tendono a ridurre non solo l'assistenza sanitaria non necessaria, ma anche l'assistenza sanitaria necessaria . Nel lungo periodo, ciò può portare a condizioni croniche non ben controllate e costi sanitari superiori a quelli che sarebbero stati se le cure non fossero state evitate a causa dei costi.
C'è anche la preoccupazione che alcuni datori di lavoro potrebbero avere un piano sanitario che non è particolarmente "Cadillac" in natura (cioè, i suoi benefici non sono drammaticamente migliori della media), ma che ha premi superiori alla media a causa della storia delle richieste o l'industria del datore di lavoro.
Il divieto dell'ACA di utilizzare la cronologia dei sinistri o le categorie industriali per fissare i premi si applica solo ai mercati dei singoli e dei piccoli gruppi; nel mercato dei grandi gruppi, la storia dei sinistri e l'industria possono ancora giocare un ruolo nei premi. Quindi, mentre la tassa di Cadillac mira a ridurre il numero di piani che offrono una copertura veramente elevata, l'uso di una metrica che giudica il piano basato sui premi da solo potrebbe essere imperfetto, in quanto alcuni piani ad alto premio potrebbero avere premi elevati per motivi diverso dal loro disegno di beneficio.
Ci sono anche preoccupazioni che in Stati come il Wyoming e l'Alaska, dove l'assistenza sanitaria - e quindi i premi dell'assicurazione sanitaria - sia più costosa della media, più piani cadranno nella rete fiscale Cadillac, nonostante forniscano vantaggi relativamente medi.
L'imposta sulla Cadillac sarà abrogata?
Tra oggi e il 2020, è possibile che la tassa di Cadillac possa essere abrogata. L'imposta generalmente ha il sostegno degli economisti (incluso il presidente del Consiglio dei consulenti economici). Ma i datori di lavoro, i sindacati, i consumatori e i politici - da entrambi i lati del corridoio - sono generalmente contrari.
La piattaforma del Partito Democratico del 2016 chiede di abrogare la tassa di Cadillac e il GOP ha a lungo chiesto l'abrogazione della tassa, insieme a tutto o quasi tutto il resto dell'ACA. Data l'opposizione bipartisan alla tassa, c'è la possibilità che non sopravviva abbastanza a lungo da essere implementata nel 2020.
> Fonti:
> Congress.gov. HR2029, Legge sugli stanziamenti consolidati, 2016. Emanato il 18/12/2015.
> Ufficio del bilancio del Congresso, Outlook 2016 sul budget a lungo termine, luglio 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Tassare i piani sanitari Cadillac può produrre risultati di Chevy. Health Affairs, gennaio 2010, Vol 29, n. 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. I piani sanitari "orientati al consumatore" piegano la curva dei costi nel tempo? L'ufficio nazionale di ricerca economica, marzo 2015.