Sì, se lavori per un piccolo datore di lavoro; Forse in futuro Altrimenti
L'Affordable Care Act richiede solo ai datori di lavoro di offrire prestazioni di assicurazione sanitaria - ai dipendenti che lavorano almeno 30 ore alla settimana - se hanno 50 o più dipendenti . Ma il 96% dei datori di lavoro negli Stati Uniti ha meno di 50 dipendenti e non è quindi richiesto di offrire benefici sanitari ai propri dipendenti.
Molti di loro lo fanno, ovviamente. Secondo un'indagine condotta dal Transamerica Center for Health Studies nell'agosto 2015, i benefici dell'assicurazione sanitaria sono offerti dal 61% delle imprese con meno di 50 dipendenti (anche se potrebbe essere una stima elevata, un'analisi della Federazione nazionale delle imprese indipendenti ha indicato che solo Il 29% delle imprese con meno di 50 dipendenti offriva copertura nel 2015).
I piani di assicurazione sanitaria per piccoli gruppi sono disponibili in tutti gli stati e i datori di lavoro con meno di 25 dipendenti possono beneficiare di un credito fiscale per le piccole imprese, in base al reddito medio dei dipendenti e alla percentuale dei premi pagati dal datore di lavoro.
Ma che dire delle persone che lavorano per tutte le piccole imprese che non offrono prestazioni di assicurazione sanitaria? Devono utilizzare il mercato dell'assicurazione sanitaria individuale, dove possono acquistare la copertura attraverso la borsa di assicurazione sanitaria o fuori dalla borsa (i sussidi non sono disponibili al di fuori dello scambio).
Rimborso del datore di lavoro Consentito dal 2017
Per i piani acquistati nel mercato individuale (on o off-exchange), l'iscritto - al contrario di un datore di lavoro - è responsabile del pagamento dei premi, sebbene i sussidi (che sono in realtà crediti d'imposta ) siano disponibili nello scambio per le persone che si qualificano basate sul loro reddito.
Ma i primi regolamenti di attuazione dell'ACA vietavano ai datori di lavoro di rimborsare i dipendenti per l'assicurazione sanitaria di mercato individuale.
Questo è cambiato a partire dal 2017, sotto il 21st Century Cures Act (maggiori dettagli di seguito), ma diamo un'occhiata a come le regole sono state interpretate prima del 2017:
La stessa ACA ha lasciato questo problema in qualche modo aperto all'interpretazione, ma l'IRS ha successivamente affrontato direttamente la questione, e la sanzione per la non conformità era elevata: un'accisa di $ 100 al giorno, per dipendente applicabile.
Questo può arrivare fino a 36.500 $ all'anno di multe per ogni dipendente per il quale il datore di lavoro rimborsa i premi di assicurazione sanitaria individuale. I regolamenti avrebbero dovuto entrare in vigore a gennaio 2014, ma è stato messo in atto un programma transitorio di soccorso che ha ritardato la sanzione fino a luglio 2015.
In sostanza, il modo in cui l'IRS interpretava lo statuto dell'ACA, rimborsando i dipendenti per i singoli premi di mercato era considerato un "piano di pagamento del datore di lavoro". Tali piani sono soggetti a riforme del mercato dell'assicurazione sanitaria di gruppo, tra cui il divieto di vita e i limiti di prestazioni annuali , e il requisito che alcune cure preventive siano coperte gratuitamente per gli iscritti .
Inoltre, l'IRS ha chiarito in modo specifico che i piani di pagamento dei datori di lavoro non possono essere combinati con i singoli piani di assicurazione sanitaria di mercato al fine di soddisfare i requisiti di riforma del mercato. Ciò era vero a prescindere dal fatto che le riforme del mercato dell'ACA si applicano ai singoli piani di mercato e tutti i nuovi piani di mercato individuali sono venduti senza limiti di durata o di sussidio annuo e con gli stessi benefici preventivi dell'assistenza sanitaria di piccoli gruppi.
Non c'era nulla che impedisse ai datori di lavoro di dare ai loro dipendenti un aumento o un bonus imponibile al posto di fornire prestazioni di assicurazione sanitaria.
Tuttavia, le prestazioni agevolate fiscali dei premi dell'assicurazione malattia di gruppo e degli accordi di rimborso sanitario non erano disponibili per il rimborso dei dipendenti per i premi individuali dell'assicurazione malattia.
Il primo tentativo di autorizzare il rimborso non è stato superato: HR 5447, la legge sul soccorso sanitario delle piccole imprese
HR 5447, la legislazione bipartisan nota come Smallcare Health Care Relief Act del 2016, renderebbe legale ai datori di lavoro rimborsare fino a $ 5.130 all'anno in premi assicurativi individuali per un dipendente, e fino a $ 10.260 se la polizza copre le imposte del dipendente famiglia (questi importi sarebbero indicizzati per l'inflazione).
L'HR 5447 ha approvato la Camera dei rappresentanti a giugno 2016 e ha avuto il sostegno della Camera di commercio statunitense e numerose organizzazioni di difesa delle piccole imprese. Ma si è fermato al Senato.
L'ufficio del Congresso ha stabilito che il 5447 HR non avrebbe "alcun effetto sui deficit del bilancio federale nel periodo 2016-2026". Il denaro rimborsato ai dipendenti per i premi dell'assicurazione sanitaria sarebbe pre-tasse, con conseguente minori entrate fiscali sul reddito federale. Ma il governo federale non avrebbe dovuto fornire sovvenzioni premium per lo scambio di iscritti i cui datori di lavoro hanno optato per rimborsare i loro premi.
Il 21st Century Cures Act passa nel 2016, consente rimborsi a partire dal 2017
Nel dicembre 2016, HR34, il 21st Century Cures Act, è stato firmato in legge dal presidente Obama. La legislazione è di vasta portata, ma una delle modifiche apportate è stata quella di consentire alle imprese con meno di 50 dipendenti di stabilire accordi qualificati per il rimborso dei dazi per i piccoli datori di lavoro (QSEHRA).
Se una piccola impresa non offre un piano di assicurazione sanitaria di gruppo, un QSEHRA consentirà all'azienda di rimborsare ai dipendenti, esentasse, per alcuni o tutti i costi di acquisto di un'assicurazione sanitaria di mercato individuale, in o fuori borsa (se il piano è acquistabile in borsa, il dipendente potrebbe ancora beneficiare di un sussidio premium in borsa, ma il valore del QSEHRA è considerato al momento di determinare l'accessibilità della copertura e l'importo del sussidio ACA è ridotto dell'importo che il dipendente riceve dal datore di lavoro attraverso il QSEHRA).
Utilizzando un QSEHRA, l'importo massimo che un datore di lavoro può rimborsare è $ 4.950 per la copertura di un singolo dipendente e $ 10.000 per la copertura familiare (vale a dire per il 2017, il valore è indicizzato negli anni futuri). Il rimborso massimo è anche ripartito in base al mese, pertanto un dipendente assunto a metà dell'anno potrebbe beneficiare di un importo proporzionale del rimborso massimo annuale.
Chi è aiutato dalle nuove regole di rimborso?
Per i dipendenti che lavorano per le piccole imprese che non offrono l'assicurazione sanitaria, la disponibilità di sovvenzioni premium nelle borse dipende dal reddito, insieme alle dimensioni della famiglia e al costo della copertura nell'area del richiedente. In generale, i sussidi sono disponibili nella maggior parte dei casi se il reddito familiare del richiedente non supera il 400% del livello di povertà.
Se attualmente stai ricevendo una sovvenzione premium (credito d'imposta premium) nella borsa e il tuo datore di lavoro inizia a rimborsare i premi sotto un QSEHRA, il sussidio di cambio verrebbe ridotto dell'importo del rimborso del datore di lavoro.
Ma se non hai diritto a una sovvenzione premium nella borsa (o se lo sei, ma hai scelto di acquistare la copertura al di fuori dello scambio, dove i sussidi non sono disponibili), un QSEHRA potrebbe avvantaggiarti direttamente se il tuo datore di lavoro decide di approfittare di questa opzione.
I piccoli datori di lavoro non sono tenuti a rimborsare i premi, così come non sono tenuti a offrire l'assicurazione sanitaria di gruppo ai sensi dell'ACA. Ma un QSEHRA consente loro la flessibilità di rimborsare i dipendenti per i premi dell'assicurazione malattia come parte del loro pacchetto di benefici per i dipendenti.
I premi rimborsati sono nel mercato individuale, che ha avuto premi molto più volatili rispetto al mercato dei piccoli gruppi negli ultimi anni. Alcuni sostenitori dei QSEHRA osservano che possono incoraggiare più persone a iscriversi alla copertura individuale / familiare, apportando una maggiore stabilità al mercato individuale.
Possono i grandi datori di lavoro rimborsare i singoli premi di mercato?
Le attuali normative non consentono ai grandi datori di lavoro di rimborsare i premi individuali di mercato dei dipendenti. I datori di lavoro con 50 o più dipendenti a tempo pieno sono tenuti a offrire un'assicurazione sanitaria di gruppo (acquistata da una compagnia assicurativa o autoassicurata) al fine di evitare la penalità del mandato del datore di lavoro dell'ACA e devono affrontare sanzioni ancora più severe, come descritto sopra, se rimborsare i dipendenti per i singoli premi di mercato.
Ma nell'ottobre 2017, il presidente Trump ha firmato un ordine esecutivo che potrebbe alla fine portare a regole rilassate su questo tema. L'ordine esecutivo non cambia le regole da solo, in quanto indirizza semplicemente diverse agenzie federali a "prendere in considerazione la proposta di regolamenti" in grado di raggiungere vari obiettivi.
Uno di questi obiettivi è quello di ampliare l'uso degli accordi di rimborso sanitario (HRA) e fornire maggiore flessibilità nel loro uso, tra cui "consentire [ing] che le HRA siano utilizzate in congiunzione con la copertura non di gruppo".
Pertanto, i dipartimenti del lavoro, del tesoro, della salute e dei servizi umani potrebbero redigere nuovi regolamenti per consentire l'uso delle HRA da parte di datori di lavoro più grandi (possibilmente tutti i datori di lavoro, o eventualmente fino a un numero specifico di dipendenti). I regolamenti proposti dovrebbero passare attraverso il normale processo di definizione delle regole che include un preavviso pubblico e un periodo di commenti. Ma se finalizzati, cambierebbero le regole riguardanti l'uso degli HRA per rimborsare i singoli premi di mercato.
Tutto questo è ancora nell'aria, poiché non sappiamo ancora quale sarà il regolamento che presumibilmente verrà proposto. Di notevole importanza è la questione se i datori di lavoro soddisfino il requisito del mandato del datore di lavoro rimborsando tutto o una parte del premio individuale di mercato di un dipendente, e anche se la copertura rimborsata dovrebbe soddisfare i requisiti minimi in termini di livello di benefici che fornisce.
Ma mentre i dettagli non sono ancora chiari, sembra che le regole riguardanti i datori di lavoro che rimborsano i singoli premi di assicurazione sanitaria sul mercato siano probabilmente allentate dall'amministrazione Trump.
fonti:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cure Act. Pubblicato il 13/12/2016
Ufficio del bilancio congressuale, HR5447 Small Business Health Care Relief Act del 2016.
Internal Revenue Service, Employer Health Care Arrangements.
Internal Revenue Service, Small Business Health Care Tax Credit e SHOP Marketplace.
Transamerica Center for Health Studies, Survey: le aziende superano il mandato di copertura sanitaria , dicembre 2015.
Casa Bianca, ufficio del segretario stampa. Ordine esecutivo presidenziale che promuove la scelta e la concorrenza dell'assistenza sanitaria negli Stati Uniti. 12 ottobre 2017.