Entrambe le leggi hanno sovvenzioni Premium, ma differiscono in modo considerevole
Nel gennaio 2017, il presidente della Camera Paul Ryan ha rilasciato un'intervista in cui ha sottolineato che la proposta di assistenza sanitaria repubblicana avrebbe avuto un "credito fiscale rimborsabile", un sistema che secondo lui sarebbe "migliore delle sovvenzioni [ACA]. "
Gli esperti di politica sanitaria hanno rapidamente precisato che l'ACA utilizza già crediti d'imposta premio rimborsabili, che è esattamente lo stesso tipo di meccanismo di sussidio che i repubblicani di casa hanno incluso nella loro American Health Care Act (AHCA).
L'AHCA ha approvato l'Assemblea il 4 maggio, anche se è previsto che il Senato presenterà una versione diversa del disegno di legge, che dovrebbe essere conciliata con la versione della Camera .
I crediti d'imposta sono uno degli elementi dell'AHCA che il Senato potrebbe cambiare. Ma diamo un'occhiata alla versione dell'AHCA che la Camera ha approvato, e vediamo come i crediti d'imposta sarebbero comparabili con i crediti d'imposta che le persone già ricevono sotto l'ACA.
Cosa significa "credito d'imposta rimborsabile rimborsabile"?
Un credito d'imposta rimborsabile è uno che puoi ricevere per intero anche se è superiore all'importo dovuto in tasse (in confronto, i crediti d'imposta non rimborsabili possono essere usati per compensare la tua responsabilità fiscale, ma non otterrai alcun importo aggiuntivo del credito d'imposta al di sopra e al di là di quanto si dovrebbe altrimenti in imposta sul reddito). Un credito d'imposta rimborsabile può compensare ciò che devi in tasse, e se ci sono soldi lasciati, l'IRS ti invierà il credito d'imposta rimanente.
O se hai già un rimborso, l'IRS aggiungerà il credito d'imposta al tuo rimborso.
Quindi, per esempio, diciamo che l'imposta sul reddito totale di Jane è di $ 1.500. Diciamo anche che ha acquistato la sua copertura attraverso lo scambio, ma ha pagato il prezzo intero per la sua assicurazione tutto l'anno, scegliendo di richiedere il sussidio premium (credito d'imposta) sulla sua dichiarazione dei redditi .
Se si scopre che il suo credito d'imposta premium è di $ 2.000, l'IRS applicherà $ 1.500 del credito d'imposta alla sua fattura fiscale e le invierà gli altri $ 500 come assegno di rimborso.
È così che funzionano i crediti d'imposta ACA, ed è anche il modo in cui funzionano i crediti d'imposta AHCA.
Un credito fiscale vantaggioso è uno che è possibile ricevere in anticipo, prima di presentare la dichiarazione dei redditi. Se sei iscritto ad un piano di assicurazione sanitaria attraverso lo scambio e un credito d'imposta premium viene pagato per tuo conto ogni mese, stai beneficiando del fatto che i crediti d'imposta premio dell'ACA sono vantaggiosi (quasi l'83 percento delle persone iscritte a i piani di scambio nel 2017 stanno ricevendo crediti di imposta sui premi anticipati o APTC).
Questo è l'unico modo in cui i crediti d'imposta possono realisticamente essere utilizzati per rendere la copertura più accessibile, dal momento che le persone altrimenti dovreb- bero faticare a pagare il prezzo pieno per la loro copertura durante l'anno e aspettare di reclamare i loro crediti d'imposta la primavera successiva.
Si noti che i crediti d'imposta sono diversi dalle detrazioni fiscali. Una detrazione ti consente di sottrarre un importo dal tuo reddito imponibile, riducendo così l'importo totale dell'imposta che devi. Ma un credito d'imposta viene sottratto direttamente dalla tassa totale che devi.
I premi dell'assicurazione sanitaria possono essere detratti in alcune circostanze , ma dal punto di vista di rendere l'assicurazione sanitaria più accessibile, un credito d'imposta di $ 2000 è molto più prezioso di una detrazione fiscale di $ 2000.
In che modo i crediti d'imposta AHCA differiscono dai crediti d'imposta ACA?
Diamo prima un'occhiata a come funzionano i crediti d'imposta premio ACA:
I crediti di imposta sul premio ACA sono disponibili per le persone con reddito familiare tra il 100% e il 400% del livello di povertà (la soglia inferiore è il 139% della povertà nei 31 stati e DC- dove è stato ampliato Medicaid ).
La premessa dietro i crediti di imposta sul premio ACA consiste nell'equiparare i premi per le persone che percepiscono lo stesso reddito, indipendentemente da quanti anni hanno o da quanto costi di assicurazione sanitaria nella loro area.
E sotto l'ACA, la storia medica non viene presa in considerazione quando si determinano i premi di un iscritto, quindi non è più un fattore di differenziazione (era un tempo, nella maggior parte degli stati , prima del 2014).
Pertanto, secondo l'ACA, i crediti di imposta sui premi sono generalmente più elevati per le persone anziane (i cui premi di pre-sussidio sono più alti) e per le persone che vivono in aree in cui l'assicurazione è più costosa.
Ad esempio, i premi a prezzo pieno (cioè, prima che vengano applicati i crediti d'imposta) in Alaska sono più di tre volte più alti di quanto lo siano in Utah. Quindi il credito d'imposta medio in Alaska è $ 848 / mese, mentre il credito d'imposta medio in Utah è $ 200 / mese. Questo perché l'intero punto dei sussidi ACA è quello di equalizzare i premi di sovvenzioni in tutto il paese, assicurando che le persone che guadagnano lo stesso importo paghino lo stesso importo in premi (l'Alaska ha anche un livello di povertà più alto, che dà effettivamente ai residenti lì un piccolo aiuto in più con i loro premi).
Ma i crediti d'imposta ACA hanno tagliato del tutto il 400% del livello di povertà. Il susseguente sbocco delle sovvenzioni ha portato a premi assicurativi inaffidabili per le famiglie della classe media in alcune parti del paese. Gli Stati possono affrontare questo da soli (il Minnesota lo ha fatto all'inizio di quest'anno, il Colorado ha considerato una misura simile ma non è passata), ma l'ACA stesso non affronta l'accessibilità della copertura del mercato individuale per le famiglie con reddito superiore al 400% del livello di povertà (per prospettiva, quel taglio è di $ 97.200 per una famiglia di quattro nel 2017).
Ora diamo un'occhiata a come funzionano i crediti d'imposta AHCA:
Se la versione della Camera dell'AHCA dovesse essere emanata, la struttura dell'ACA rimarrebbe per lo più in vigore nel 2018 e nel 2019, con alcune modifiche. Ma i crediti d'imposta premium sarebbero disponibili per l'uso con piani fuori borsa , esclusi i piani non circoscritti, grandfathered e a breve termine (per i piani fuori borsa, i crediti d'imposta sarebbero rimborsabili, ma non vantaggiosi; le persone dovrebbero pagare il prezzo pieno in primo piano per la loro copertura - proprio come fanno ora per i piani fuori borsa - e potrebbe richiedere il credito d'imposta sulle loro dichiarazioni dei redditi).
Dopo il 2019, l'AHCA si allontana dall'equiparare i premi netti per le persone con lo stesso reddito e si concentra invece sulla fornitura di crediti d'imposta uguali per gli iscritti che hanno la stessa età. Questo è un cambiamento fondamentale nella direzione. Invece di un sistema in cui le persone pagano un importo che è considerato conveniente in base al loro reddito, le persone riceverebbero lo stesso credito d'imposta di chiunque altro nella stessa fascia di età, indipendentemente dal reddito, fino al tetto del reddito per il credito d'imposta AHCA. In altre parole, l '"equità" delle sovvenzioni sarebbe determinata dall'ammontare della sovvenzione stessa, piuttosto che dal fabbisogno finanziario dell'individuo e dal costo di copertura in ciascuna area.
Il limite del reddito per i crediti d'imposta AHCA è molto più alto del tetto dell'ACA. I crediti d'imposta AHCA sarebbero pienamente disponibili per i singoli individui con reddito fino a $ 75.000 e per le coppie sposate con reddito fino a $ 150.000 (i crediti inizieranno a superare gradualmente tali livelli). Per un singolo individuo, $ 75.000 sono il 621% del livello di povertà del 2017, quindi i crediti di imposta sotto l'AHCA si estenderebbero molto più in alto nella classe media e nella classe medio-alta, specialmente considerando il fatto che i crediti non si esaurirebbero completamente per un 60enne fino a quando il reddito ha raggiunto $ 115.000 per un singolo individuo (il limite superiore per l'eliminazione graduale sarebbe di $ 95.000 per un 29enne).
Ma gli stessi crediti d'imposta AHCA sarebbero, in media, più piccoli dei crediti d'imposta dell'ACA. Un'analisi della Kaiser Family Foundation ha rilevato che i crediti d'imposta medi sarebbero inferiori del 36 percento secondo l'AHCA.
I crediti fiscali piatti sarebbero simili a quelli del 2020 e sarebbero indicizzati per l'inflazione negli anni futuri:
- $ 2000 per persona fino a 29 anni
- $ 2,500 per ogni età 30-39 anni
- $ 3,000 per ogni età 40-49 anni
- $ 3,500 per ogni età 50-59
- $ 4000 per ogni età 60+
- Le famiglie avranno diritto a richiedere i crediti cumulativi per i cinque membri più anziani della famiglia, con un cap di $ 14.000 all'anno.
Questi crediti d'imposta continuerebbero a essere disponibili al di fuori dello scambio nel 2020 e oltre, per i piani che non sono nonni, nonni o a breve termine (a meno che non ci sia un'altra estensione, i piani della nonna scompariranno entro la fine del 2018).
Chi vince e chi perde?
Ovviamente, l'AHCA è vantaggioso per le persone con reddito superiore al 400% del livello di povertà, ma sotto il tetto del reddito da credito fiscale dell'AHCA. Quelle persone non ricevono alcun sussidio per l'ACA e inizieranno a prenderne una a partire dal 2020 se si dovesse adottare la versione della Camera dell'AHCA.
Tuttavia, vi sono preoccupazioni molto serie sull'accessibilità della copertura ai sensi dell'AHCA per le persone a basso reddito, le persone anziane (i cui premi complessivi sarebbero più alti in base al premio per fascia d'età dell'AHCA) e le persone che vivono in aree dove l'assicurazione sanitaria è molto costoso.
Per quelle popolazioni, i crediti d'imposta ACA appianare i dossi. Sono più grandi per le persone che altrimenti pagherebbero premi più alti, che includono persone in aree ad alto costo e persone anziane. E sono anche più grandi per le persone con redditi bassi, rendendo la copertura più accessibile come percentuale del loro reddito.
Queste protezioni evaporerebbero sotto l'AHCA. Il rapporto CBO sull'AHCA (pubblicato il 24 maggio, quasi tre settimane dopo che la Camera ha votato sulla proposta di legge) indica che per un 64enne che guadagna $ 26.500 / anno, i premi netti annuali aumenterebbero da $ 1.700 sotto l'ACA, a $ 16.100 sotto l'AHCA. Questo è negli stati che non scelgono di rinunciare alle protezioni dei consumatori ACA; negli stati che lo fanno, il premio netto sarebbe un po 'inferiore a $ 13.600, ma anche i benefici sarebbero ridotti e l'accesso all'assicurazione sarebbe limitato per le persone con condizioni preesistenti e una lacuna nella copertura.
In generale, i vincitori dell'AHCA sarebbero giovani con redditi superiori alla media, in particolare se vivono in aree in cui l'assicurazione sanitaria è già abbastanza economica.
I perdenti sarebbero persone anziane, persone a basso reddito e persone in aree in cui l'assicurazione sanitaria è molto costosa.
> Fonti:
> Centro per i servizi Medicare e Medicaid, Transizione estesa alle politiche conformi alle norme per la cura accessibile , febbraio 2017.
> CMS.gov, 2017 File di utilizzo pubblico del periodo di iscrizione aperta del Marketplace
> Jost T. Examining the House Repubblicano ACA abrogare e sostituire la legislazione. 7 marzo 2017.
> Kaiser Family Foundation, premi e crediti d'imposta ai sensi dell'Affordable Care Act e dell'American Health Care Act: Mappa interattiva. 27 aprile 2017.
> Kaiser Family Foundation, Riassunto della American Health Care Act, maggio 2017.